Goodwill

Goodwill ist ein immatérieller Vermögenswert, der entsteht, wenn ein Unternehmen ein anderes Unternehmen zu einem Preis erwirbt, der höher ist als der faire Wert seiner identifizierbaren Nettovermögenswerte. Er spiegelt Faktoren wie Markenreputation, Kundenbeziehungen, Mitarbeiter und andere Wettbewerbsvorteile wider, die zum Wert des erworbenen Unternehmens beitragen.

Verstehen von Goodwill

Goodwill wird in der Bilanz eines Unternehmens erfasst, wenn es ein anderes Unternehmen erwirbt und mehr als den fairen Wert der identifizierbaren Vermögenswerte und Verbindlichkeiten bezahlt. Er spiegelt die Prämie wider, die ein Käufer bereit ist zu zahlen für die operativen Vermögenswerte, die nicht separat identifizierbar sind, jedoch zu zukünftigen Erträgen beitragen.

Wesentliche Bestandteile von Goodwill

• Markenbekanntheit: Der Wert, der mit dem Ruf der Marke auf dem Markt verbunden ist.
• Kundenbeziehungen: Etablierte Beziehungen, die zu Wiederholungsgeschäften führen können.
• Expertise der Mitarbeiter: Wissen und Fähigkeiten von Mitarbeitern, die zum Unternehmenserfolg beitragen.
• Marktposition: Wettbewerbsvorteil, der sich aus der Etablierung als Akteur in der Branche ergibt.

Berechnung von Goodwill

Um Goodwill zu berechnen, wird folgende Formel verwendet:

Goodwill = Kaufpreis – Fairer Wert der Netto identifizierbaren Vermögenswerte

Wobei:
– Kaufpreis der gesamte Betrag ist, den das erwerbende Unternehmen bezahlt.
– Fairer Wert der Netto identifizierbaren Vermögenswerte der gesamte faire Wert aller identifizierbaren Vermögenswerte abzüglich Verbindlichkeiten ist.

Beispiel zur Berechnung von Goodwill

Angenommen, Unternehmen A erwirbt Unternehmen B für insgesamt 10 Millionen Dollar. Der faire Wert der identifizierbaren Vermögenswerte und Verbindlichkeiten von Unternehmen B ist wie folgt:
– Fairer Wert der Vermögenswerte: 8 Millionen Dollar
– Fairer Wert der Verbindlichkeiten: 3 Millionen Dollar
– Fairer Wert der netto identifizierbaren Vermögenswerte = 8 Millionen Dollar (Vermögenswerte) – 3 Millionen Dollar (Verbindlichkeiten) = 5 Millionen Dollar

Jetzt wenden wir die Formel für Goodwill an:

Goodwill = Kaufpreis – Fairer Wert der Netto identifizierbaren Vermögenswerte

• Goodwill = 10 Millionen Dollar – 5 Millionen Dollar = 5 Millionen Dollar

Daher würde Unternehmen A in diesem Beispiel 5 Millionen Dollar als Goodwill in seiner Bilanz nach dem Erwerb von Unternehmen B erfassen.

Goodwill wird jährlich auf Wertminderung geprüft und kann die Finanzberichte erheblich beeinflussen, da eine Wertminderung zu reduzierten Erträgen führen kann, wenn der Buchwert den fairen Wert übersteigt. Dies macht das Verständnis von Goodwill entscheidend für Interessengruppen, die Unternehmensübernahmen und die allgemeine finanzielle Gesundheit bewerten.