Wash Sale

Definition des Wash Sale

Ein wash sale ist eine Transaktion, die stattfindet, wenn ein Investor ein Wertpapier mit Verlust verkauft und das gleiche Wertpapier oder ein wesentlich identisches innerhalb eines Zeitraums von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf wieder erwirbt. Der Zweck dieser Praxis besteht oft darin, einen steuerlichen Abzug für den Verlust zu schaffen, während eine Investition in das Wertpapier aufrechterhalten wird.

Ausführliche Erklärung des Wash Sale

• Zweck: Investoren können sich an Wash Sales beteiligen, um steuerliche Vorteile zu erzielen, indem sie Verluste realisieren, um Kapitalgewinne auszugleichen. Dies kann ihre steuerliche Belastung reduzieren.
• IRS-Vorschriften: Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt keinen Abzug der Verluste, die aus Wash Sales entstehen. Wenn der Verkauf als Wash eingestuft wird, wird der Verlust dem Anschaffungskostenbasis des wiedererworbenen Wertpapiers hinzugefügt, wodurch der steuerliche Vorteil verschoben wird.
• Identifikation wesentlicher Identität: Ein Wertpapier wird als wesentlich identisch betrachtet, wenn es in bestimmte Klassifikationen fällt, wie Optionen oder Warrants derselben Aktie oder unterschiedliche Klassen derselben Aktie.
• Zeitrahmen: Der kritische Zeitraum für einen Wash Sale beträgt 30 Tage vor oder nach dem Verkaufsdatum. Das bedeutet, dass Transaktionen auf beiden Seiten des Verkaufs einen Wash Sale-Status auslösen können.

Beispiel eines Wash Sale

Lassen Sie uns einen Investor, Alice, betrachten, die Aktien der Firma XYZ besitzt.

1. Alice kaufte 100 Aktien der Firma XYZ zu je 50 $, insgesamt 5.000 $.
2. Aufgrund der Marktbedingungen fällt der Preis der XYZ-Aktien auf 40 $.
3. Alice verkauft die Aktien und realisiert einen Verlust von 1.000 $ (5.000 $ – 4.000 $).
4. Innerhalb von 20 Tagen beschließt Alice, 100 Aktien der Firma XYZ zu je 40 $ zurückzukaufen.

Da Alice die gleiche Aktie verkauft und dann innerhalb von 30 Tagen wiedererworben hat, wird diese Transaktion als Wash Sale klassifiziert.

Berechnungen im Zusammenhang mit einem Wash Sale

Wenn ein Wash Sale auftritt, kann der Verlust von 1.000 $, den Alice realisiert hat, steuerlich nicht abgezogen werden. Stattdessen wird dieser Verlust die Anschaffungskostenbasis ihrer neuen Aktien anpassen.

– Ursprüngliche Anschaffungskostenbasis: 5.000 $ (100 Aktien zu 50 $)
– Verkaufsproceeds: 4.000 $ (100 Aktien verkauft zu 40 $)
– Realisierter Verlust: 1.000 $
– Neuer Kauf: 100 Aktien zu 40 $ (insgesamt 4.000 $)

Für die Steuerberichterstattung wird Alices angepasste Anschaffungskostenbasis für die zurückgekauften Aktien sein:
– Angepasste Anschaffungskostenbasis = Kosten des neuen Kaufs + Nicht zulässiger Verlust
– Angepasste Anschaffungskostenbasis = 4.000 $ + 1.000 $ = 5.000 $

In zukünftigen Transaktionen mit diesen Aktien wird Alice eine angepasste Anschaffungskostenbasis von 5.000 $ anstelle von 4.000 $ verwenden, was bedeutet, dass der Verlust möglicherweise in einer zukünftigen Transaktion realisiert werden kann, wenn sie verkauft, ohne erneut einen Wash Sale auszulösen.