Fälligkeitsverzeichnis

Fälligkeitsverzeichnis (NPAs) bezieht sich auf Kredite oder Finanzierungen, die in Verzug sind oder kurz davor stehen, in Verzug zu geraten. Insbesondere handelt es sich dabei um Kredite, bei denen der Kreditnehmer für einen bestimmten Zeitraum, typischerweise 90 Tage oder länger, keine planmäßigen Zahlungen geleistet hat.

Verständnis von Fälligkeitsverzeichnissen (NPAs)

Definition: Fälligkeitsverzeichnisse sind Finanzanlagen, die kein Einkommen für die Bank oder das Finanzinstitut generieren, da der Kreditnehmer nicht in der Lage ist, die Rückzahlungsverpflichtungen zu erfüllen.

Schlüsselmerkmale von Fälligkeitsverzeichnissen

• Kreditverzug: NPAs entstehen typischerweise, wenn Kreditnehmer aufhören, Zins- oder Tilgungszahlungen zu leisten.
• Auswirkungen auf die finanzielle Gesundheit: Ein hoher Anteil an NPAs kann die finanzielle Stabilität von Banken negativ beeinflussen und deren Rentabilität sowie Liquidität beeinträchtigen.
• Klassifikation: NPAs werden allgemein in drei Kategorien eingeteilt:
  • Unterdurchschnittliche Vermögenswerte: Kredite, die seit kurzer Zeit überfällig sind (in der Regel weniger als 12 Monate).
  • Zweifelhafte Vermögenswerte: Kredite, die als substandard eingestuft wurden und länger als 12 Monate unbezahlte sind.
  • Verlustvermögen: Kredite, die als uneinbringlich gelten und keinen Rückgewinnungswert besitzen.

Bedeutung des Managements von Fälligkeitsverzeichnissen

• Bewertung des Kreditrisikos: Die Identifizierung von NPAs ist entscheidend für Banken, da sie hilft, das mit ihren Kreditportfolios verbundene Kreditrisiko zu bewerten.
• Finanzregulierung: Regulierungsbehörden überwachen NPAs, um die Stabilität des Finanzsystems zu gewährleisten.
• Auswirkungen auf Zinssätze: Der NPA-Anteil einer Bank kann ihre Fähigkeit beeinträchtigen, wettbewerbsfähige Zinssätze für Kredite anzubieten.

Berechnung des NPA-Verhältnisses

Das NPA-Verhältnis wird berechnet, um den Anteil der NPAs im Vergleich zu den Gesamtkapital der Bank zu bewerten.

Formel:

• NPA-Verhältnis = (Gesamte Fälligkeitsverzeichnisse / Gesamtes Vermögen) x 100

Beispiel zur Berechnung des NPA-Verhältnisses

Angenommen, eine Bank hat insgesamt fällige Vermögenswerte in Höhe von 5 Millionen Dollar und ein Gesamtvermögen von 100 Millionen Dollar.

Berechnung:

• NPA-Verhältnis = (5.000.000 $ / 100.000.000 $) x 100 = 5%

In diesem Beispiel hat die Bank ein NPA-Verhältnis von 5%, was darauf hinweist, dass 5% ihres Gesamtvermögens aus nicht leistungsfähigen Vermögenswerten bestehen. Ein niedrigeres NPA-Verhältnis beizubehalten, ist entscheidend für die Gesundheit des Finanzinstituts.